תכנון מס אסטרטגי לשנת 2025

תכנון מס אסטרטגי לשנת 2025: מדריך קרנות ההשתלמות לעסקים ושותפויות

שנת המס 2025 מציבה בפני בעלי עסקים אתגרים והזדמנויות חדשות. בתוך סביבת אינפלציה ושינויים במשק, קרן ההשתלמות נותרת המכשיר הפיננסי המשתלם ביותר בישראל. עבור עסקים גדולים ועצמאיים בעלי הכנסות גבוהות, מדובר בכלי קריטי לניהול חבות המס וליצירת הון פטור ממס בטווח הבינוני.

1. הפוטנציאל לעצמאיים ושותפים: "הטבה כפולה"

עבור העצמאי, קרן ההשתלמות היא דרך חוקית ויעילה להקטין את ההכנסה החייבת. בשנת 2025, התקרות התעדכנו, והן מאפשרות חיסכון מס משמעותי יותר:

• תקרת ההפקדה המוטבת (לפטור ממס רווחי הון): עומדת על 20,520 ש"ח לשנה.
• הטבת הניכוי: הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת (עד לתקרת הכנסה של כ-302,000 ש"ח) נחשבת להוצאה מוכרת המפחיתה ישירות את חבות מס הכנסה והביטוח הלאומי.

השורה התחתונה: עצמאי שמפקיד את המקסימום המותר, נהנה גם מהחזר מס מיידי וגם מפטור מלא ממס על כל הרווחים שיצטברו בקרן לאורך השנים.

2. עסקים גדולים ובעלי שליטה: דיוק בפרטים הקטנים

בניהול חברה בע"מ או עסק עם עובדים רבים, קרן ההשתלמות היא כלי עוצמתי לשימור כוח אדם איכותי. עם זאת, יש לשים לב למגבלות עבור בעלי השליטה:

• תקרת השכר החודשית המוטבת: נכון לשנת 2025, תקרת השכר עומדת על 15,712 ש"ח.
• בעלי שליטה: החברה תכיר כהוצאה בהפרשות המעסיק עד גובה של 4.5% מהשכר (בכפוף לתקרה הנ"ל). הפקדות מעבר לכך לא יוכרו כהוצאה לחברה, אך עדיין יהיו פטורות ממס רווחי הון עבור בעל השליטה (עד תקרת השכר המוטבת).

3. למה דווקא עכשיו? היתרון הכלכלי של 2025

• פטור ממס רווחי הון: בעולם שבו מס רווחי הון עומד על 25%, היכולת להשקיע בשוק ההון ולקבל את כל הרווח נטו היא יתרון אדיר שאין לאף אפיק השקעה אחר (למעט קופות גמל לקצבה).
• נזילות וגמישות: הכסף הופך לנזיל לאחר 6 שנים בלבד. בעת הצורך, ניתן להשתמש בקרן כביטחונות לקבלת הלוואות בריבית אטרקטיבית, מבלי לפגוע בפטור ממס.

סיכום תקרות מרכזיות – שנת 2025:

לסיכום,

תכנון מוקדם של ההפקדות לקראת סוף השנה ימנע "בזבוז" של הטבות מס יקרות. כיועצת המס שלכם, אני ממליצה לבחון כבר עכשיו את גובה ההפקדות שבוצעו השנה ולוודא ניצול מקסימלי של התקרות החדשות.

מעוניינים בחישוב מדויק של הטבת המס עבור העסק שלכם? צרו קשר לתיאום פגישת תכנון.

—